提交正式的，正规的入党申请书，它是入党整个流程的第一个环节。新时代背景下的有远大追求的人，加入中国共产党是我们毕生的追求。怎么样才能写好入党申请书呢？下面由小编帮大家编辑的《清算审计报告》，请马上收藏本页，以方便再次阅读！
清算审计报告(篇1)
我们审计了后附的宏远有限公司(以下简称贵公司)20__________年______月______日的资产负债表和财产分配表、20__________年_____月_____日至20__________年_____月_____日的清算损益表。这些清算会计报表的编制是贵公司清算委员会的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些清算会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信这些清算会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持这些清算会计报表金额和披露的证据，评价贵公司清算委员会在编制这些清算会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价这些清算会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述清算会计报表符合国家颁布的企业会计准则、《__________会计制度》和《__________企业清算办法》(注)的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司20__________年______月______日的财务状况以及20__________年_____月_____日至20__________年_____月_____日的清算损益。
附件一：清算资产负债表(同一般资产负债表，略)
附件二：清算损益表
附件三：清算财产分配表
附件四：其他应收款明细表
附件五：清算事项说明
________会计师事务所
中国注册会计师(公章)(签名盖章)
20__________年_____月_____日
清算审计报告(篇2)
×公司:
我们接受了委托，对×公司(以下简称贵公司)的）清算期间的财务报表进行审计，根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，贵公司已经×年×月×日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于×年×月×日开始对公司进行清算。现将贵公司清算情况报告如下。
一、贵公司登记情况，包括公司名称：;公司类型：;法定代表人：;住所：成立时间：×年×月×日;注册资本：;股东姓名(名称)：;股东出资额：;出资比例。
二、贵公司清算组已于×年×月×日向公司登记机关备案，并取得《备案通知书》(文号X)。清算组成员由股东、等人组成，由担任清算组负责人。
三、通知和公告债权人情况。贵公司清算组于×年×月×日通知公司债权人申报债权，并于在报公告公司债权人申报债权。
四、贵公司财务状况。截止，公司资产总额为×元，其中，净资产为×元，负债总额为×元。附《资产负债表》。
五、贵公司财产状况。附《财产清单》。《财产清单》内容包括财产的名称、数量、价值等。
六、贵公司债权债务状况。
七、贵公司清算所得税处理情况
（一）、资产处置情况
1、货币资金、相关债权、存货、机器设备等的处置情况，对发生的资产损失是否已按《企业资产损失税前扣除管理办法》取得相关批复。
2、房屋等不动产的处置情况，包括过户登记情况、实际收到的价款、不动产价格评估的依据、转让环节缴纳的税费等情况。
3、土地使用权等无形资产的处置情况，包括过户登记情况、实际收到的价款、无形资产价格评估的依据、转让环节缴纳的税费等情况。
（二）负债处置情况
各种借款、应付帐款、其他应付款等债务至清算结束日的处理情况，对因各种原因尚未归还的债务否已按“确实无法偿付的应付款项”计算应纳税所得额。
（三）已享受的税收优惠
是否涉及已享受收税优惠因条件变化而补税
（四）清算所得及应纳税所得税额
八、贵公司资产总额为×元，并按以下顺序进行清偿：
1、清算费用;
2、所欠职工工资、社会保险费用和法定补偿金;
3、税款;
4、债务;
5、剩余财产按股东出资比例分配。
截止×年×月×日，贵公司债权债务已清算完毕，剩余财产已分配完毕，实收资本为零。
会计师事务所
X年XX月XX日
清算审计报告(篇3)
清算审计报告是指在企业注销清算前进行的审计工作，旨在对企业清算过程中的财务状况和资产负债情况进行全面透明的核查和验证。本文将详细介绍清算审计报告的内容和意义，并分析其对企业和相关方的影响。
清算审计报告是清算程序的一部分，其编制依据国家法律法规和审计准则。报告会详细列出企业的资产负债表、利润表和现金流量表等核心财务报表，并进行分析解读。报告会对企业的财务活动、资产变动和债务承担等关键事项进行审计，以确保其准确性和合规性。报告还会列出财务报表附注、内部控制评价、审计意见等内容，从多个角度全面评估企业清算过程中的财务风险和问题。
清算审计报告具有重要意义。它能为企业的决策提供有力依据。通过对企业财务状况和资产负债情况的详细披露和分析，企业管理层可以清晰了解企业的财务状况，并根据审计结果采取相应措施，如合理安排清算程序、优化资源配置等。清算审计报告能促进企业的公平公正清算。通过独立第三方的审计，可以保证清算程序的透明度和公正性，确保资产的合理分配，保护债权人和股东的利益。清算审计报告还可作为企业的身份证明和资信评估。对于企业参与其他商业活动或者进行再度投资的情况下，它们需要出具清算审计报告，以证明企业清算前的财务状况和信用等级。
清算审计报告对企业和相关方的影响较大。对于企业来说，清算审计报告可以帮助企业管理者更好地了解企业财务状况，提升决策的科学性和准确性。同时，它对企业的声誉和信誉起到积极作用，增加企业在市场竞争中的竞争力。对于债权人和股东来说，清算审计报告能提供他们清晰透明的信息，保护他们的利益，同时也提供了公正公平的环境，降低纠纷风险。对于监管部门和政府机构来说，清算审计报告是对企业法定义务的监督和核查工具，可以加强对企业的监管，维护市场秩序和投资者权益。
在编制清算审计报告时，审计师需要遵守国家法律法规和专业准则，严谨细致地开展审计工作，确保其客观、独立和真实的性质。同时，审计师还应注意保护企业的商业秘密和企业内部信息的安全性。在审计报告中，审计师需要对审计所得的相关问题进行准确明确的描述，并对企业可能面临的潜在风险和挑战进行合理预测和建议。
清算审计报告是企业在注销清算前进行的重要审计工作，具有重要意义和影响。它能为企业提供决策依据、促进公平公正清算，也能保护债权人和股东的利益，提高企业的竞争力。同时，它对监管部门和政府机构来说，是一种重要的监督和监管手段。清算审计报告的编制和发布要严格遵循法律法规和专业准则，确保报告的客观真实性，保护相关方的合法权益。
清算审计报告(篇4)
清算审计报告：揭示企业亏损背后的真相
清算审计报告（Liquidation Audit Report）是对企业清算过程中的财务状况、债务偿还能力以及相关经营活动进行全面、客观的审查和评估的一种报告。它是清算程序中的重要环节，能够揭示企业亏损背后的真相，为清算结果的准确、公正性提供有力依据。
一份清算审计报告往往包含以下几个方面的内容：
对企业的财务状况进行分析。清算审计报告会对企业的财务报表进行详尽的检查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。通过对这些财务信息的综合分析，审计师可以了解企业的资产状况、债务情况以及经营效益等，进而评估企业的清算能力和清偿能力。
对企业的债务偿还能力进行评估。清算审计报告会对企业的债务情况进行详细的分析，包括债务总额、到期日以及偿还计划等。审计师会评估企业的资金流动性，分析企业是否有足够的资金来清偿债务，从而判断企业是否能够顺利完成清算程序。
对企业相关经营活动进行审查。清算审计报告会对企业在清算过程中的相关经营活动进行审查，包括资产出售、债权债务的清偿及转让等。审计师会对这些活动的合法性、有效性以及所获取的收益进行评估，以保证清算过程的透明度和公正性。
对企业的法律合规性进行检查。清算审计报告会对企业的合法合规性进行审核，包括是否存在违法违规的行为、是否存在未公开的重要信息等。审计师会根据相关法律法规的要求，对企业的合规性进行评估，确保清算过程的合法性和公正性。
清算审计报告的编制需要审计师具备高度的专业知识和经验，同时需要独立、客观、公正的态度。报告的编制过程中，审计师需要深入了解企业的业务模式、经营策略、财务状况等，同时结合相关的法律法规进行评估和判断。只有确保报告的客观性、公正性，才能为清算结果的准确性提供有力的支持。
清算审计报告的重要性不容忽视。它不仅是清算程序中的必要环节，更是确保清算结果准确、公正、可靠的重要保障。通过清算审计报告的分析和评估，可以揭示企业亏损背后的真相，指导企业在清算过程中做出正确的决策，进一步保护债权人的利益。
小编认为，清算审计报告是企业清算过程中不可或缺的环节，它通过对企业的财务状况、债务偿还能力以及相关经营活动的全面审查和评估，揭示了企业亏损背后的真相。它对于确保清算结果的准确性和公正性起到了重要的作用，为企业清算提供了有力的依据和保障。
清算审计报告(篇5)
清算审计报告是清算程序中的核心文书，是清算审计工作的性材料，对清算进程进行全面、客观、公正、权威的评价和审阅。本文将从清算审计报告的概念、内容、重要性等方面展开，以期对读者进一步了解清算审计报告。
清算审计报告是指在清算程序中，由独立的审计机构对清算事务进行审计，并形成的一份全面评价和审阅清算进程的报告。清算审计报告的主要目的是评价清算进程的合法合规性、公开公正性和真实可信性，以保障债权人的权益。
清算审计报告的内容主要包括以下几个方面。首先是清算程序的整体评价，即对清算过程中的法律程序、清算方案的执行情况、清算资产的处置和分配等进行全面评价和审阅。其次是对清算事项的核实，即核对清算程序中的各项数据是否真实、准确、可信。再次是对清算责任者的评价，即对清算组织的负责人、清算审计机构的工作情况进行评价，以及对可能存在的清算责任进行追究。最后是对清算结果的审议，即对清算的进行客观、公正的评价和审议。
清算审计报告具有重要的意义和作用。它对清算程序进行全面评价和审阅，能够保障清算事务的公正性和合规性，维护债权人的利益，防止清算行为的违法违规。清算审计报告能够揭示清算过程中可能存在的问题和风险，为相关方及时采取措施进行整改和防范提供依据。清算审计报告作为清算程序的最终，还能够为清算事务的合规性审查提供重要参考依据。
针对清算审计报告的编写，有一些注意事项需要重视。清算审计机构应保持独立、客观的立场，不受任何利益、压力的干扰，真实、准确地反映清算进程的情况。编写清算审计报告时，应充分考虑清算程序的各个环节，综合分析各项数据和材料，全面、客观地评价清算进程。清算审计报告应该具备权威性和可信度，以确保其对清算事务的评价和审阅具有公信力。
清算审计报告是清算程序中的重要文书，对清算事务的评价和审阅具有重要作用。通过对清算程序的全面评价和审阅，清算审计报告能够保障清算事务的公正性和合规性，维护债权人的利益，为相关方提供参考和决策依据。清算审计报告的编写和审阅应当严格按照规定，确保其内容的真实性和可信度。清算审计报告的重要性不容忽视，它对于整个清算程序的顺利进行至关重要。
清算审计报告(篇6)
清算审计报告
清算审计是指对企业或机构进行清算和注销过程中的财务状况进行审计的一种特殊类型。清算审计报告是清算审计完成后所形成的专项审计报告，详细记录了审计过程中的各项审计工作、审计结果以及对企业财务状况的评价和建议。本文将以“清算审计报告”为标题，详细具体且生动地介绍清算审计报告的重要性、内容和应用。
清算审计报告的重要性不言而喻。在企业清算和注销过程中，清算审计报告是对企业财务状况进行全面客观评价的重要依据。它可以为资产的合理分配和债务的偿还提供有效参考，帮助各利益相关方明确权益，并为各方达成共识提供依据。
在撰写清算审计报告时，需要全面搜集企业资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表，并进行细致的分析和核对。清算审计报告通常包括以下内容：
是审计范围和对象的介绍。清算审计报告应该明确指出审计的目标范围，即清算对象的性质、规模和期限。这是为了确保审计工作的准确性和有效性。
是对企业财务状况的分析和评价。清算审计师需要对企业的财务报表进行全面的分析，评估企业的资产状况、负债状况、现金流量状况等，并给出客观的评价。这将有助于清算程序的顺利进行，确保各方权益的得到合理保护。
是审计结果的总结和建议。清算审计报告应该明确列出审计结果，包括企业的资产负债状况、现金流量状况等，并针对问题提出改进和提升的建议。这将有助于清算过程的规范和优化，为各方提供参考和决策依据。
是报告的披露和使用。清算审计报告需要向所有的利益相关方披露，以确保信息的公开透明。各方可以根据报告的内容进行合理判断和决策，为清算提供参考。清算审计报告还可以作为法律和法规执行的依据，并在纠纷解决和争议仲裁中发挥重要作用。
清算审计报告的意义在于为企业清算和注销提供了科学和客观的参考，帮助各方公平合理地分配和瓜分资产，解决争议和纠纷。同时，它也为企业的股东、债权人、合作伙伴等提供了重要信息和保障。清算审计报告在清算程序中具有重要作用。
清算审计报告是对企业财务状况进行审计的重要产物。它详细记录了审计工作的全过程，分析评价了企业的财务状况，并提供了合理的建议。清算审计报告的内容和应用都非常广泛，它不仅为企业的清算提供依据，还为各利益相关方提供了重要的信息和保障。在进行企业清算和注销时，清算审计报告的编制和使用非常必要，且具有重要的实际意义。
清算审计报告(篇7)
清算审计报告是清算过程中对企业进行审计的一份重要文件，旨在对企业进行全面、客观、公正的评估。通过对企业各项财务数据的分析和核对，清算审计报告可以向相关利益相关方提供有关企业清算情况、资产负债状况、债权债务关系等方面的信息。本文将详细介绍清算审计报告的内容和重要性，以及它在企业清算中的作用。
一、清算审计报告的内容
清算审计报告是清算审计工作的重要成果，其内容一般包括以下几个方面：
1. 企业的清算理由和目标：清算审计报告应当明确企业清算的原因和目标，确保对清算工作的全面了解。
2. 企业资产的估值和清算情况：清算审计报告应当对企业的资产进行全面评估，包括资产的类型、数量、价值等方面的详细说明。
3. 企业负债状况和债权债务关系：清算审计报告应当明确企业的负债情况，包括清算前的债务和清算过程中的债权债务关系，以便为债权人提供必要的信息。
4. 清算过程和程序的合法性和合规性：清算审计报告应当对清算过程和程序进行审计，确保清算工作的合法性、合规性和公正性。
5. 相关利益相关方的权益保护情况：清算审计报告应当对相关利益相关方的权益保护情况进行评估，包括员工、股东、债权人等方面的权益保护措施和情况说明。
二、清算审计报告的重要性
清算审计报告在企业清算过程中起着重要的作用，具体表现在以下几个方面：
1. 保护利益相关方的合法权益：清算审计报告可以为相关利益相关方提供有关企业清算的客观、全面的信息，保护他们的合法权益。
2. 维护市场秩序和信心：清算审计报告可以提供给市场监管机构、投资者等方面参考，维护市场秩序和投资者的信心。
3. 为企业清算提供决策依据：清算审计报告可以对企业的资产负债状况进行明确评估，为相关方提供决策依据，确保清算工作的顺利进行。
4. 增加清算透明度和公正性：清算审计报告可以使清算工作更加透明、公正，减少清算过程中可能存在的不公平现象。
三、清算审计报告在企业清算中的作用
清算审计报告在企业清算中具有重要的作用，主要体现在以下几个方面：
1. 作为清算结果的证明：清算审计报告是对清算结果的证明，可以向相关方证明清算工作的合法性和有效性。
2. 为法院和监管机构提供参考：清算审计报告可以作为法院和监管机构进行监督和决策的重要参考，确保清算工作符合相关法律法规的要求。
3. 促进债权债务关系的合理处理：清算审计报告可以为债权人和债务人提供清晰、准确的债权债务信息，促进双方的合理处理和协商。
4. 为企业员工提供福利保障：清算审计报告可以评估企业的负债情况和资产价值，为企业员工提供福利保障，确保他们的权益得到保护。
综上所述，清算审计报告对于企业清算工作具有重要的意义和作用。它通过对企业各项财务数据的分析和核对，可以向相关利益相关方提供全面、客观、公正的评估信息，保护他们的合法权益，维护市场秩序和信心，为清算工作提供决策依据，增加清算透明度和公正性。因此，在进行企业清算时，编制一份详细的清算审计报告是非常重要的。
清算审计报告(篇8)
清算审计报告是指对公司进行清算时所进行的审计工作的报告。清算审计报告通常包括公司的清算进程、财务状况、资产负债表、利润表、现金流量表以及其他与清算相关的重要事项等内容。下面我们将详细介绍清算审计报告的重要内容和意义。
清算审计报告需要详细说明公司的清算进程。这包括清算的目的、原因和过程。审计师需要仔细分析公司的财务状况、经营策略和市场环境，并根据这些信息来判断是否需要清算公司。在清算过程中，审计师还需要监督清算流程的合法性和透明度，确保公司的资产能够按照法律法规的要求进行分配。
清算审计报告还需要详细列出公司的财务状况。这包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的详细数据。审计师需要对这些报表进行全面的审计，确保其真实、准确、完整。对于存在财务问题的公司，审计师还需要详细说明公司的债务情况、不良资产问题和可能面临的法律诉讼等重要事项。这些信息对于清算公司的债权人和所有者来说都是非常重要的。
清算审计报告还应包括与清算相关的其他重要事项。这可能包括公司的知识产权、员工福利、税务问题和公司治理等方面的信息。审计师需要对这些事项进行审计，并将重要的发现和写入报告。这些信息对于清算公司的各方利益相关者来说都是非常重要的。
清算审计报告的意义在于向公司的各方利益相关者提供了全面、准确、可靠的信息。对于公司的债权人来说，清算审计报告可以帮助他们了解公司的真实状况，并帮助他们做出正确的决策。对于公司的管理层来说，清算审计报告可以帮助他们总结经验教训，改进经营策略，避免犯同样的错误。对于监管机构来说，清算审计报告可以帮助他们监督公司的清算工作，维护市场秩序和公平竞争。对于投资者来说，清算审计报告可以帮助他们评估投资风险，做出明智的投资决策。
小编认为，清算审计报告对于公司的各方利益相关者来说都具有重要的意义。它能够提供全面、准确、可靠的信息，帮助各方了解公司的真实状况，做出正确的决策。因此，在进行清算时，编制一份详尽的清算审计报告是非常必要的。
清算审计报告(篇9)
各位股东代表：
按《公司法》与公司章程的要求，我们优拓电子科技股份有限公司（下简称公司）第xx届监事会，组织三位监事（包括一名财会人员），于20XX年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：
一、审计目的
本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，防止利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理，以及对出现的问题能够及时解决。
二、审计过程
（一）编制内部审计调查问卷。
根据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情况编制《内部审计调查问卷表》。
1、设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否，请列举。
2、差旅费支出是否合理？如否，请列举。
3、是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。
4、设备的平均产能利用率多少？
5、有无设备被闲置？如有，请列举。
6、有无设备超量生产？如有，请列举。
7、实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否，请列举。
8、有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。
9、是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？
10、是否如期计提设备维护费和大修理费？
11、是否如期进行设备维护和大修理？
12、生产部费用支出有无异常？如有，请列举。
13、设备运输费、支付方式是否与合同一致？
14、设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。
15、收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。
16、有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。
17、有无其他情况，请列举？
（二）针对问卷的各项内容进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情况，如实填写问卷。
（三）由CEO对问卷进行审核。
（四）根据问卷和其他调查情况编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题，提出建议和改进方案。
（五）落实改进方案。
三、审计存在的问题
（1）关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。
（2）有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。
（3）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情况慎重确定。
（4）没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。
（5）没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。
四、审计意见
睿达电子股份有限公司已经即将进入第八年的经营，现代企业管理制度正在建设中，各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上，按国家的有关制度规定进行核算和管理，基建工作的支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作建议：
（1）在基础建设方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。
（2）建立合同审核标准，对不合格的合同及时矫正，确保项目齐全和准确，最后合同要在财务部留底，生产部保管合同原件。
（3）调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。
（4）财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。
（5）生产部和财务部应该加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应该及时告知财务部。
清算审计报告(篇10)
根据20XX年度审计计划和审计委员会安排，自20XX年4月15日至20XX年5月10日，我们审计组对供应部20XX年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比XX年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元
分析说明：
(1)中药材XX年耗用额比XX年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从XX年的采购单价41.83元/KG下降到XX年的15.13元/KG，虽然XX年耗用量比XX年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。
(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是XX年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而XX年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，XX年比XX年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”XX年比XX年耗用额增长2.81%。
(3)包装物耗用额比XX年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是XX年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。
分析说明：
(1)原辅料耗用额XX年比XX年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包装物耗用额比XX年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是XX年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。
分析说明：
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比XX年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
二、审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。
(1)随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货计划。
(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安排。
(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。
(5)检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。
(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价
(7)数量是否一致。
(8)检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
(9)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。
(10)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
(11)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
(12)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
清算审计报告(篇11)
XXX先生：
贵单位过剩的、残余的和废旧的物资设备存放在三个地点的仓库中。经审查并与有关人员讨论发现，这些物资设备的帐面净值约
提交正式的，正规的入党申请书，它是入党整个流程的第一个环节。新时代背景下的有远大追求的人，加入中国共产党是我们毕生的追求。怎么样才能写好入党申请书呢？下面由小编帮大家编辑的《清算审计报告》，请马上收藏本页，以方便再次阅读！
清算审计报告(篇1)
我们审计了后附的宏远有限公司(以下简称贵公司)20__________年______月______日的资产负债表和财产分配表、20__________年_____月_____日至20__________年_____月_____日的清算损益表。这些清算会计报表的编制是贵公司清算委员会的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些清算会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信这些清算会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持这些清算会计报表金额和披露的证据，评价贵公司清算委员会在编制这些清算会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价这些清算会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述清算会计报表符合国家颁布的企业会计准则、《__________会计制度》和《__________企业清算办法》(注)的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司20__________年______月______日的财务状况以及20__________年_____月_____日至20__________年_____月_____日的清算损益。
附件一：清算资产负债表(同一般资产负债表，略)
附件二：清算损益表
附件三：清算财产分配表
附件四：其他应收款明细表
附件五：清算事项说明
________会计师事务所
中国注册会计师(公章)(签名盖章)
20__________年_____月_____日
清算审计报告(篇2)
×公司:
我们接受了委托，对×公司(以下简称贵公司)的）清算期间的财务报表进行审计，根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，贵公司已经×年×月×日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于×年×月×日开始对公司进行清算。现将贵公司清算情况报告如下。
一、贵公司登记情况，包括公司名称：;公司类型：;法定代表人：;住所：成立时间：×年×月×日;注册资本：;股东姓名(名称)：;股东出资额：;出资比例。
二、贵公司清算组已于×年×月×日向公司登记机关备案，并取得《备案通知书》(文号X)。清算组成员由股东、等人组成，由担任清算组负责人。
三、通知和公告债权人情况。贵公司清算组于×年×月×日通知公司债权人申报债权，并于在报公告公司债权人申报债权。
四、贵公司财务状况。截止，公司资产总额为×元，其中，净资产为×元，负债总额为×元。附《资产负债表》。
五、贵公司财产状况。附《财产清单》。《财产清单》内容包括财产的名称、数量、价值等。
六、贵公司债权债务状况。
七、贵公司清算所得税处理情况
（一）、资产处置情况
1、货币资金、相关债权、存货、机器设备等的处置情况，对发生的资产损失是否已按《企业资产损失税前扣除管理办法》取得相关批复。
2、房屋等不动产的处置情况，包括过户登记情况、实际收到的价款、不动产价格评估的依据、转让环节缴纳的税费等情况。
3、土地使用权等无形资产的处置情况，包括过户登记情况、实际收到的价款、无形资产价格评估的依据、转让环节缴纳的税费等情况。
（二）负债处置情况
各种借款、应付帐款、其他应付款等债务至清算结束日的处理情况，对因各种原因尚未归还的债务否已按“确实无法偿付的应付款项”计算应纳税所得额。
（三）已享受的税收优惠
是否涉及已享受收税优惠因条件变化而补税
（四）清算所得及应纳税所得税额
八、贵公司资产总额为×元，并按以下顺序进行清偿：
1、清算费用;
2、所欠职工工资、社会保险费用和法定补偿金;
3、税款;
4、债务;
5、剩余财产按股东出资比例分配。
截止×年×月×日，贵公司债权债务已清算完毕，剩余财产已分配完毕，实收资本为零。
会计师事务所
X年XX月XX日
清算审计报告(篇3)
清算审计报告是指在企业注销清算前进行的审计工作，旨在对企业清算过程中的财务状况和资产负债情况进行全面透明的核查和验证。本文将详细介绍清算审计报告的内容和意义，并分析其对企业和相关方的影响。
清算审计报告是清算程序的一部分，其编制依据国家法律法规和审计准则。报告会详细列出企业的资产负债表、利润表和现金流量表等核心财务报表，并进行分析解读。报告会对企业的财务活动、资产变动和债务承担等关键事项进行审计，以确保其准确性和合规性。报告还会列出财务报表附注、内部控制评价、审计意见等内容，从多个角度全面评估企业清算过程中的财务风险和问题。
清算审计报告具有重要意义。它能为企业的决策提供有力依据。通过对企业财务状况和资产负债情况的详细披露和分析，企业管理层可以清晰了解企业的财务状况，并根据审计结果采取相应措施，如合理安排清算程序、优化资源配置等。清算审计报告能促进企业的公平公正清算。通过独立第三方的审计，可以保证清算程序的透明度和公正性，确保资产的合理分配，保护债权人和股东的利益。清算审计报告还可作为企业的身份证明和资信评估。对于企业参与其他商业活动或者进行再度投资的情况下，它们需要出具清算审计报告，以证明企业清算前的财务状况和信用等级。
清算审计报告对企业和相关方的影响较大。对于企业来说，清算审计报告可以帮助企业管理者更好地了解企业财务状况，提升决策的科学性和准确性。同时，它对企业的声誉和信誉起到积极作用，增加企业在市场竞争中的竞争力。对于债权人和股东来说，清算审计报告能提供他们清晰透明的信息，保护他们的利益，同时也提供了公正公平的环境，降低纠纷风险。对于监管部门和政府机构来说，清算审计报告是对企业法定义务的监督和核查工具，可以加强对企业的监管，维护市场秩序和投资者权益。
在编制清算审计报告时，审计师需要遵守国家法律法规和专业准则，严谨细致地开展审计工作，确保其客观、独立和真实的性质。同时，审计师还应注意保护企业的商业秘密和企业内部信息的安全性。在审计报告中，审计师需要对审计所得的相关问题进行准确明确的描述，并对企业可能面临的潜在风险和挑战进行合理预测和建议。
清算审计报告是企业在注销清算前进行的重要审计工作，具有重要意义和影响。它能为企业提供决策依据、促进公平公正清算，也能保护债权人和股东的利益，提高企业的竞争力。同时，它对监管部门和政府机构来说，是一种重要的监督和监管手段。清算审计报告的编制和发布要严格遵循法律法规和专业准则，确保报告的客观真实性，保护相关方的合法权益。
清算审计报告(篇4)
清算审计报告：揭示企业亏损背后的真相
清算审计报告（Liquidation Audit Report）是对企业清算过程中的财务状况、债务偿还能力以及相关经营活动进行全面、客观的审查和评估的一种报告。它是清算程序中的重要环节，能够揭示企业亏损背后的真相，为清算结果的准确、公正性提供有力依据。
一份清算审计报告往往包含以下几个方面的内容：
对企业的财务状况进行分析。清算审计报告会对企业的财务报表进行详尽的检查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。通过对这些财务信息的综合分析，审计师可以了解企业的资产状况、债务情况以及经营效益等，进而评估企业的清算能力和清偿能力。
对企业的债务偿还能力进行评估。清算审计报告会对企业的债务情况进行详细的分析，包括债务总额、到期日以及偿还计划等。审计师会评估企业的资金流动性，分析企业是否有足够的资金来清偿债务，从而判断企业是否能够顺利完成清算程序。
对企业相关经营活动进行审查。清算审计报告会对企业在清算过程中的相关经营活动进行审查，包括资产出售、债权债务的清偿及转让等。审计师会对这些活动的合法性、有效性以及所获取的收益进行评估，以保证清算过程的透明度和公正性。
对企业的法律合规性进行检查。清算审计报告会对企业的合法合规性进行审核，包括是否存在违法违规的行为、是否存在未公开的重要信息等。审计师会根据相关法律法规的要求，对企业的合规性进行评估，确保清算过程的合法性和公正性。
清算审计报告的编制需要审计师具备高度的专业知识和经验，同时需要独立、客观、公正的态度。报告的编制过程中，审计师需要深入了解企业的业务模式、经营策略、财务状况等，同时结合相关的法律法规进行评估和判断。只有确保报告的客观性、公正性，才能为清算结果的准确性提供有力的支持。
清算审计报告的重要性不容忽视。它不仅是清算程序中的必要环节，更是确保清算结果准确、公正、可靠的重要保障。通过清算审计报告的分析和评估，可以揭示企业亏损背后的真相，指导企业在清算过程中做出正确的决策，进一步保护债权人的利益。
小编认为，清算审计报告是企业清算过程中不可或缺的环节，它通过对企业的财务状况、债务偿还能力以及相关经营活动的全面审查和评估，揭示了企业亏损背后的真相。它对于确保清算结果的准确性和公正性起到了重要的作用，为企业清算提供了有力的依据和保障。
清算审计报告(篇5)
清算审计报告是清算程序中的核心文书，是清算审计工作的性材料，对清算进程进行全面、客观、公正、权威的评价和审阅。本文将从清算审计报告的概念、内容、重要性等方面展开，以期对读者进一步了解清算审计报告。
清算审计报告是指在清算程序中，由独立的审计机构对清算事务进行审计，并形成的一份全面评价和审阅清算进程的报告。清算审计报告的主要目的是评价清算进程的合法合规性、公开公正性和真实可信性，以保障债权人的权益。
清算审计报告的内容主要包括以下几个方面。首先是清算程序的整体评价，即对清算过程中的法律程序、清算方案的执行情况、清算资产的处置和分配等进行全面评价和审阅。其次是对清算事项的核实，即核对清算程序中的各项数据是否真实、准确、可信。再次是对清算责任者的评价，即对清算组织的负责人、清算审计机构的工作情况进行评价，以及对可能存在的清算责任进行追究。最后是对清算结果的审议，即对清算的进行客观、公正的评价和审议。
清算审计报告具有重要的意义和作用。它对清算程序进行全面评价和审阅，能够保障清算事务的公正性和合规性，维护债权人的利益，防止清算行为的违法违规。清算审计报告能够揭示清算过程中可能存在的问题和风险，为相关方及时采取措施进行整改和防范提供依据。清算审计报告作为清算程序的最终，还能够为清算事务的合规性审查提供重要参考依据。
针对清算审计报告的编写，有一些注意事项需要重视。清算审计机构应保持独立、客观的立场，不受任何利益、压力的干扰，真实、准确地反映清算进程的情况。编写清算审计报告时，应充分考虑清算程序的各个环节，综合分析各项数据和材料，全面、客观地评价清算进程。清算审计报告应该具备权威性和可信度，以确保其对清算事务的评价和审阅具有公信力。
清算审计报告是清算程序中的重要文书，对清算事务的评价和审阅具有重要作用。通过对清算程序的全面评价和审阅，清算审计报告能够保障清算事务的公正性和合规性，维护债权人的利益，为相关方提供参考和决策依据。清算审计报告的编写和审阅应当严格按照规定，确保其内容的真实性和可信度。清算审计报告的重要性不容忽视，它对于整个清算程序的顺利进行至关重要。
清算审计报告(篇6)
清算审计报告
清算审计是指对企业或机构进行清算和注销过程中的财务状况进行审计的一种特殊类型。清算审计报告是清算审计完成后所形成的专项审计报告，详细记录了审计过程中的各项审计工作、审计结果以及对企业财务状况的评价和建议。本文将以“清算审计报告”为标题，详细具体且生动地介绍清算审计报告的重要性、内容和应用。
清算审计报告的重要性不言而喻。在企业清算和注销过程中，清算审计报告是对企业财务状况进行全面客观评价的重要依据。它可以为资产的合理分配和债务的偿还提供有效参考，帮助各利益相关方明确权益，并为各方达成共识提供依据。
在撰写清算审计报告时，需要全面搜集企业资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表，并进行细致的分析和核对。清算审计报告通常包括以下内容：
是审计范围和对象的介绍。清算审计报告应该明确指出审计的目标范围，即清算对象的性质、规模和期限。这是为了确保审计工作的准确性和有效性。
是对企业财务状况的分析和评价。清算审计师需要对企业的财务报表进行全面的分析，评估企业的资产状况、负债状况、现金流量状况等，并给出客观的评价。这将有助于清算程序的顺利进行，确保各方权益的得到合理保护。
是审计结果的总结和建议。清算审计报告应该明确列出审计结果，包括企业的资产负债状况、现金流量状况等，并针对问题提出改进和提升的建议。这将有助于清算过程的规范和优化，为各方提供参考和决策依据。
是报告的披露和使用。清算审计报告需要向所有的利益相关方披露，以确保信息的公开透明。各方可以根据报告的内容进行合理判断和决策，为清算提供参考。清算审计报告还可以作为法律和法规执行的依据，并在纠纷解决和争议仲裁中发挥重要作用。
清算审计报告的意义在于为企业清算和注销提供了科学和客观的参考，帮助各方公平合理地分配和瓜分资产，解决争议和纠纷。同时，它也为企业的股东、债权人、合作伙伴等提供了重要信息和保障。清算审计报告在清算程序中具有重要作用。
清算审计报告是对企业财务状况进行审计的重要产物。它详细记录了审计工作的全过程，分析评价了企业的财务状况，并提供了合理的建议。清算审计报告的内容和应用都非常广泛，它不仅为企业的清算提供依据，还为各利益相关方提供了重要的信息和保障。在进行企业清算和注销时，清算审计报告的编制和使用非常必要，且具有重要的实际意义。
清算审计报告(篇7)
清算审计报告是清算过程中对企业进行审计的一份重要文件，旨在对企业进行全面、客观、公正的评估。通过对企业各项财务数据的分析和核对，清算审计报告可以向相关利益相关方提供有关企业清算情况、资产负债状况、债权债务关系等方面的信息。本文将详细介绍清算审计报告的内容和重要性，以及它在企业清算中的作用。
一、清算审计报告的内容
清算审计报告是清算审计工作的重要成果，其内容一般包括以下几个方面：
1. 企业的清算理由和目标：清算审计报告应当明确企业清算的原因和目标，确保对清算工作的全面了解。
2. 企业资产的估值和清算情况：清算审计报告应当对企业的资产进行全面评估，包括资产的类型、数量、价值等方面的详细说明。
3. 企业负债状况和债权债务关系：清算审计报告应当明确企业的负债情况，包括清算前的债务和清算过程中的债权债务关系，以便为债权人提供必要的信息。
4. 清算过程和程序的合法性和合规性：清算审计报告应当对清算过程和程序进行审计，确保清算工作的合法性、合规性和公正性。
5. 相关利益相关方的权益保护情况：清算审计报告应当对相关利益相关方的权益保护情况进行评估，包括员工、股东、债权人等方面的权益保护措施和情况说明。
二、清算审计报告的重要性
清算审计报告在企业清算过程中起着重要的作用，具体表现在以下几个方面：
1. 保护利益相关方的合法权益：清算审计报告可以为相关利益相关方提供有关企业清算的客观、全面的信息，保护他们的合法权益。
2. 维护市场秩序和信心：清算审计报告可以提供给市场监管机构、投资者等方面参考，维护市场秩序和投资者的信心。
3. 为企业清算提供决策依据：清算审计报告可以对企业的资产负债状况进行明确评估，为相关方提供决策依据，确保清算工作的顺利进行。
4. 增加清算透明度和公正性：清算审计报告可以使清算工作更加透明、公正，减少清算过程中可能存在的不公平现象。
三、清算审计报告在企业清算中的作用
清算审计报告在企业清算中具有重要的作用，主要体现在以下几个方面：
1. 作为清算结果的证明：清算审计报告是对清算结果的证明，可以向相关方证明清算工作的合法性和有效性。
2. 为法院和监管机构提供参考：清算审计报告可以作为法院和监管机构进行监督和决策的重要参考，确保清算工作符合相关法律法规的要求。
3. 促进债权债务关系的合理处理：清算审计报告可以为债权人和债务人提供清晰、准确的债权债务信息，促进双方的合理处理和协商。
4. 为企业员工提供福利保障：清算审计报告可以评估企业的负债情况和资产价值，为企业员工提供福利保障，确保他们的权益得到保护。
综上所述，清算审计报告对于企业清算工作具有重要的意义和作用。它通过对企业各项财务数据的分析和核对，可以向相关利益相关方提供全面、客观、公正的评估信息，保护他们的合法权益，维护市场秩序和信心，为清算工作提供决策依据，增加清算透明度和公正性。因此，在进行企业清算时，编制一份详细的清算审计报告是非常重要的。
清算审计报告(篇8)
清算审计报告是指对公司进行清算时所进行的审计工作的报告。清算审计报告通常包括公司的清算进程、财务状况、资产负债表、利润表、现金流量表以及其他与清算相关的重要事项等内容。下面我们将详细介绍清算审计报告的重要内容和意义。
清算审计报告需要详细说明公司的清算进程。这包括清算的目的、原因和过程。审计师需要仔细分析公司的财务状况、经营策略和市场环境，并根据这些信息来判断是否需要清算公司。在清算过程中，审计师还需要监督清算流程的合法性和透明度，确保公司的资产能够按照法律法规的要求进行分配。
清算审计报告还需要详细列出公司的财务状况。这包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的详细数据。审计师需要对这些报表进行全面的审计，确保其真实、准确、完整。对于存在财务问题的公司，审计师还需要详细说明公司的债务情况、不良资产问题和可能面临的法律诉讼等重要事项。这些信息对于清算公司的债权人和所有者来说都是非常重要的。
清算审计报告还应包括与清算相关的其他重要事项。这可能包括公司的知识产权、员工福利、税务问题和公司治理等方面的信息。审计师需要对这些事项进行审计，并将重要的发现和写入报告。这些信息对于清算公司的各方利益相关者来说都是非常重要的。
清算审计报告的意义在于向公司的各方利益相关者提供了全面、准确、可靠的信息。对于公司的债权人来说，清算审计报告可以帮助他们了解公司的真实状况，并帮助他们做出正确的决策。对于公司的管理层来说，清算审计报告可以帮助他们总结经验教训，改进经营策略，避免犯同样的错误。对于监管机构来说，清算审计报告可以帮助他们监督公司的清算工作，维护市场秩序和公平竞争。对于投资者来说，清算审计报告可以帮助他们评估投资风险，做出明智的投资决策。
小编认为，清算审计报告对于公司的各方利益相关者来说都具有重要的意义。它能够提供全面、准确、可靠的信息，帮助各方了解公司的真实状况，做出正确的决策。因此，在进行清算时，编制一份详尽的清算审计报告是非常必要的。
清算审计报告(篇9)
各位股东代表：
按《公司法》与公司章程的要求，我们优拓电子科技股份有限公司（下简称公司）第xx届监事会，组织三位监事（包括一名财会人员），于20XX年1月15至25日，重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：
一、审计目的
本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查，防止利用基础建设谋取个人利益，基础建设设备没有妥善管理，以及对出现的问题能够及时解决。
二、审计过程
（一）编制内部审计调查问卷。
根据资产管理、公司内部控制等制度，以及本公司的实际情况编制《内部审计调查问卷表》。
1、设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致？如否，请列举。
2、差旅费支出是否合理？如否，请列举。
3、是否在规定的安装期内安装好设备？如否，请列举。
4、设备的平均产能利用率多少？
5、有无设备被闲置？如有，请列举。
6、有无设备超量生产？如有，请列举。
7、实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符？如否，请列举。
8、有无将租赁设备和购买设备区别清楚？如否，请列举。
9、是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款？
10、是否如期计提设备维护费和大修理费？
11、是否如期进行设备维护和大修理？
12、生产部费用支出有无异常？如有，请列举。
13、设备运输费、支付方式是否与合同一致？
14、设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如否，请列举。
15、收入和支出明细分类是否清晰？如否，请列举。
16、有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出？如否，请列举。
17、有无其他情况，请列举？
（二）针对问卷的各项内容进行抽查、询问、现场盘查考察，真实反映情况，如实填写问卷。
（三）由CEO对问卷进行审核。
（四）根据问卷和其他调查情况编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题，提出建议和改进方案。
（五）落实改进方案。
三、审计存在的问题
（1）关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多，比较简单，费用类别有待进一步划分调整。
（2）有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确，没有写明何时付多少款。
（3）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情况慎重确定。
（4）没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。
（5）没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。
四、审计意见
睿达电子股份有限公司已经即将进入第八年的经营，现代企业管理制度正在建设中，各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上，按国家的有关制度规定进行核算和管理，基建工作的支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。为了更进一步完善落实公司制度，我们提出如下工作建议：
（1）在基础建设方面，需要将费用支出进一步划分，进一步细化，做到不漏每分钱支出，分清每分钱支出。
（2）建立合同审核标准，对不合格的合同及时矫正，确保项目齐全和准确，最后合同要在财务部留底，生产部保管合同原件。
（3）调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限，重新调整固定资产的折旧年限，使之缩小现实折旧的差异。
（4）财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。
（5）生产部和财务部应该加强沟通联系，生产部有什么重大事发生应该及时告知财务部。
清算审计报告(篇10)
根据20XX年度审计计划和审计委员会安排，自20XX年4月15日至20XX年5月10日，我们审计组对供应部20XX年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比XX年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元
分析说明：
(1)中药材XX年耗用额比XX年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从XX年的采购单价41.83元/KG下降到XX年的15.13元/KG，虽然XX年耗用量比XX年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。
(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是XX年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而XX年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，XX年比XX年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”XX年比XX年耗用额增长2.81%。
(3)包装物耗用额比XX年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是XX年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。
分析说明：
(1)原辅料耗用额XX年比XX年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包装物耗用额比XX年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是XX年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。
分析说明：
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比XX年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
二、审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。
(1)随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货计划。
(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安排。
(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。
(5)检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。
(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价
(7)数量是否一致。
(8)检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
(9)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。
(10)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
(11)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
(12)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
清算审计报告(篇11)
XXX先生：
贵单位过剩的、残余的和废旧的物资设备存放在三个地点的仓库中。经审查并与有关人员讨论发现，这些物资设备的帐面净值约$1MM，如此大量的剩余废旧物资设备是由于改变生产线产生的，其中厂房仅供新产品检测所用。有关这些项目在资产分类帐户的情况是：
(1)资产的帐户余颇过大。
(2)所提折旧费用过大。
(3)非生产用资产占用的资金过大。
你们解释目前正在准备两份报告：一份是多余物资设备的报告；一份是残余废旧设备物资的报告。我们认为越早对它们进行技术鉴定并报告有关部门批准备案，就越有利于其妥善处理和回收。为此，我们建议；这两份报告应该在本月上旬编制完毕，并尽力将这类物资设备控制在适当的水平上，适当地调整资产分类帐，将多余、残余、废旧的物资设备从该类分类帐中分离出来，并编制明细清册。
请你们将处理结果和净值额较大的资产(例如，编号117设备)的处理计划通知我们．如果同意我们的意见。我们希望在4月5日之前收到您的答复。
MM，如此大量的剩余废旧物资设备是由于改变生产线产生的，其中厂房仅供新产品检测所用。有关这些项目在资产分类帐户的情况是：(1)资产的帐户余颇过大。
(2)所提折旧费用过大。
(3)非生产用资产占用的资金过大。
你们解释目前正在准备两份报告：一份是多余物资设备的报告；一份是残余废旧设备物资的报告。我们认为越早对它们进行技术鉴定并报告有关部门批准备案，就越有利于其妥善处理和回收。为此，我们建议；这两份报告应该在本月上旬编制完毕，并尽力将这类物资设备控制在适当的水平上，适当地调整资产分类帐，将多余、残余、废旧的物资设备从该类分类帐中分离出来，并编制明细清册。
请你们将处理结果和净值额较大的资产(例如，编号117设备)的处理计划通知我们．如果同意我们的意见。我们希望在4月5日之前收到您的答复。
